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弥补承兑保障金4亿元

原题目:西部矿业股份有限公司闭于上海证券往还所《闭于西部矿业股份有限公司2018年年度讲演的过后问询函》的答复告示

公司控股子公司西矿财政对其成员单元西部矿业集团有限公司存正在发放贷款及垫款、贴现及招揽存款营业;

(3)维系公司贸易形式,注脚公司关于大客户或大供应商是否存正在巨大依赖,如有,请实行危险提示

公司正经根据内部驾御流程对客户及供应商实行筛选,并凭据墟市价值议价及缔维系同,如两边价值无法商洽一概,公司将探求终止配合闭连。

凭据咱们正在对公司2018年度财政报表审计历程中与公司治理层的疏导,未呈现与上述公司答复纷歧概的处境。

8. 闭于并购标的。讲演期内,公司收购西钢集团所持哈密博伦100%股权、肃北博伦70%股权、格尔木西钢100%股权;收购西钢股份所持它温查汉西85%股权、野马泉85%股权及双利矿业50%股权。请公司添加披露:(1)上述标的资产的矿产资源量与储量处境,并注脚干系数据的闭键依照;(2)讲演期内的出产谋划处境、闭键产物产销量及产能诈骗率处境;(3)讲演期内的业务收入、净利润等闭键财政目标。

截至2018岁终,哈密白山泉铁矿、肃北七角井钒铁矿、内蒙古双利铁矿、格尔木磁铁山铁矿、格尔木野马泉铁多金属矿合格尔木它温查汉西铁多金属矿资源量/储量处境如下:

上述矿产资源的储量估算正经根据国度颁发的《铜、铅、锌、银、镍、钼矿地质勘查范例》《铁、锰、铬矿地质勘查范例》《固体矿产资源储量分类》及《磷矿地质勘查范例》等地质矿产行业轨范履行,估算手法采用范例中的断面法和地质块段法。

哈密博伦闭键产物为铁精粉,讲演期内出产谋划安稳,出产铁精粉102,195吨,贩卖铁精粉106,067吨,产能诈骗率100%。

肃北博伦闭键产物为铁精粉和五氧化二钒,讲演期内出产谋划安稳,出产铁精粉219,950吨,贩卖铁精粉236,629吨,铁矿选择编造产能诈骗率100%;五氧化二钒出产编造处于时间升级改造中,尚未出产。

双利矿业闭键产物为铁精粉和球团,讲演期内出产谋划安稳,出产铁精粉105,126吨所有自用,出产球团106,404吨,贩卖球团104,370吨,产能诈骗率100%。

讲演期内,哈密博伦完卒业务收入6,510.18万元,净利润-429.44万元;肃北博伦完卒业务收入15,061.11万元,净利润-1,956.67万元,闭键是财政用度较高。通过近期的加紧治理以及出产谋划目标的管控,2019年一季度已完毕赢余。格尔木西钢、它温查汉西和野马泉处于勘测开采阶段均无收入,净利润永诀为-21.55万元、-0.59万元和-0.90万元。双利矿业完卒业务收入8,014.67万元,净利润-756.22万元,闭键是为后期大范畴采矿绸缪,加大了出产剥岩量。

9. 闭于时候用度。年报披露,公司2018年度治理用度约为6.41亿元,根基维系安稳,财政用度约为6.62亿元,同比拉长65.43%,贩卖用度约为1.36亿元,同比拉长81.43%。请公司维系治理用度科主意明细、治理职员的变更处境,判辨注脚正在新收购公司纳入兼并界限的处境下,治理用度根基维系稳定的理由及合理性。

治理职员人为本钱同比增添约1,652万元,闭键因为收购子公司增添治理职员约80人,同时治理职员绩效工资有所增添;

停工失掉同比低浸约1,968万元,闭键因为玉龙铜业今年度未产生停工失掉;

公司于2018年10月络续实现对肃北博伦等6家公司的收购使命。此中肃北博伦、哈密博伦及双利矿业处于平常出产中,于收购日至2018年12月31日止时候,产生治理用度约1,080万元;它温查汉西、野马泉合格尔木西钢今年未产生业务收入,治理用度仅产生约10万元。于是新收购公司治理用度合计增添约1,090万元,占治理用度比例仅为0.2%。

10. 闭于其他泉币资金增添。年报披露,截至讲演期末,公司其他泉币资金余额约为18.14亿元,大幅拉长153%。请公司添加披露:(1)其他泉币资金的受限理由、时点、金额等明细处境,并判辨大幅的理由及合理性;(2)泉币资金是否存正在其他权柄受限的处境。

(1)其他泉币资金的受限理由、时点、金额等明细处境,并判辨大幅的理由及合理性

公司报表兼并界限增添,新增兼并公司肃北博伦、哈密博伦开立承兑汇票保障金5.23亿元。

为撙节财政用度,提升资金利用结果,公司加大承兑汇票结算,新开立承兑汇票较岁首增添18亿元,增添承兑保障金4亿元。

今年度西矿财政招揽存款较岁首增添,凭据法定存款绸缪金干系请求,追加法定存款绸缪金1.37亿元。

11. 闭于闲置固定资产。年报披露,公司眼前闲置的固定资产账面代价较大、减值计提较低,此中涉及多家子公司面对清理、闭停等处境。请注脚公司关于闲置固定资产的减值计提策略,是否宽裕计提减值绸缪,是否存正在固定资产高估的状况。

公司关于闲置固定资产评估其可收回金额,可收回金额凭据资产的公道代价减去向置用度后的净额与资产估计改日现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项资产为根蒂忖度其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额实行忖度的,以该资产所属的资产组为根蒂确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组发生的闭键现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依照。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面代价时,公司将其账面代价减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值绸缪。

西豫金属闲置资产为饱风炉项目干系资产,锡铁山分公司闲置资产为眼前闲置的原选厂干系资产,四川鑫源闲置资产为2018年停用待从头启用的铅锌精矿幼选厂干系固定资产,会东大梁闲置资产为眼前闲置的老选厂干系资产,哈密博伦闲置资产为眼前闲置的出产配置,肃北博伦闲置资产为眼前闲置的钒冶炼车间资产,估计于2019年8月最先出产,双利矿业闲置资产为眼前闲置的衡宇兴办和呆板配置。公司基于对上述资产的后续出产谋划及上述公司的出产流程及营业形式推断,上述公司的闲置资产将与该公司其他历久资产兼并发生现金流产出单位,于是将上述公司的闲置资产纳入集体历久资产行动独立的资产组,该资产组的可收回金额根据各个资产组的估计改日现金流量的现值确定,此中其估计改日现金流量凭据治理层核准的5年期的财政预算为根蒂的现金流量预测来确定,5年自此的现金流量拉长率为0%;现金流量预测所用的税前折现率采用的税前折现率是11.7%-13.3%,反响了干系资产组特定危险。

经评估,上述纳入闲置资产的资产组的可收回金额均大于账面代价,无需计提历久资产减值绸缪。

基于咱们对西部矿业2018年财政报表集体实行的审计的使命,公司上述司帐统治适宜企业司帐规则的干系划定。

12. 闭于银行存款被冻结。年报披露,因开具承兑汇票及开取银行信用证,公司有12.7亿元银行存款行动保障金被冻结,同时,讲演期末应付单据余额为8.9亿元,与上述冻结金额存正在分歧。请公司添加披露:(1)开具承兑汇票及银行信用证的往还后台、往还对方、往还实质、金额等讯息;(2)判辨注脚银行存款冻结金额与应付单据余额存正在分歧的理由及合理性。

(1)开具承兑汇票及银行信用证的往还后台、往还对方、往还实质、金额等讯息

讲演期内,基于部门采购及基修营业付款条目,为低浸公司资金本钱,公司通过开具应付单据形式对表付款,至讲演期末,应付单据余额8.9亿元,明细如下:

单元:百姓币元(2)判辨注脚银行存款冻结金额与应付单据余额存正在分歧的理由及合理性

因内部采购往还开具给本集团内子公司的单据百姓币14.77亿元被收票药方公司向本公司另一子公司西矿财政实行贴现,正在兼并报表时该应付单据与西矿财政的发放贷款及垫款内部抵消;

因内部采购往还开具给本集团内子公司的单据百姓币20.80亿元被收票药方公司向表部银行贴现,该部门对应的应付单据本质是正在单据到期时由开票人付出给银行的金钱,于是公司将其划分至短期乞贷。

银行存款冻结金额与应付单据余额的分歧是因为上述的兼并抵消及重分类发生,该分歧是合理的。

基于咱们对西部矿业2018年财政报表集体实行的审计的使命,公司上述司帐统治适宜企业司帐规则的干系划定。

13. 闭于应收单据。年报披露,公司讲演期末对29.6亿元已背书或贴现且正在资产欠债表日尚未到期的应收单据予以终止确认。请公司添加披露:(1)上述应收单据的出票人、对应往还后台、截至目前的回款处境;(2)干系危险是否已所有转化,终止确认的依照是否宽裕,是否适宜司帐规则的干系划定。

已背书让渡部门:今年度背书让渡的承兑汇票为14.81亿元,单据开头闭键是贩卖货款收到的银行承兑汇票,单据背书闭键是付出货款及工程款。

贴现部门:今年度贴现的承兑汇票为14.80亿元,单据开头闭键为交易货款收到的银行承兑汇票,因当期银行承兑汇票贴现利率较低,为低浸公司财政用度,公司加大了承兑汇票开立及结算、贴现营业范畴,置换短期活动资金贷款,公司对收到的承兑汇票管造了贴现营业。

(2)干系危险是否已所有转化,终止确认的依照是否宽裕,是否适宜司帐规则的干系划定

凭据《企业司帐规则第23号一金融资产转化》的划定,企业正在产生金融资产转化时,应评估其保存金融资产通盘权上的危险和工资的水准,企业转化了金融资产通盘权上险些通盘危险和工资的,应该终止确认该金融资产,并将转化中发生或保存的权柄和任务寡少确以为资产或欠债。

于2018年12月31日,本公司向其若干供货商背书中国内地各银行承兑的应收单据,以偿还应付该等供货商的交易应付金钱,并对获中国内地银行承兑的若干应收单据实行贴现,凭据《单据法》,倘该等中国内地银行不兑付单据,终止确认单据持有人对本公司具有追索权,本公司仍旧归纳探求该单据对应的承兑银行的信用及评级,以为已转化相闭终止确认单据的险些通盘危险及回报。于是,终止确认单据所有账面值。

基于咱们对西部矿业2018年财政报表集体实行的审计的使命,公司上述司帐统治适宜企业司帐规则的干系划定。

14. 闭于预付金钱。年报披露,公司讲演期末存正在多项账龄1年和3年以上且金额巨大的预付金钱未实时结清。请公司添加披露:(1)上述账龄超越1年和3年且金额巨大的预付款的供应商的名称、是否为相闭方、闭键采购产物、采购日期、采购金额及历久未结清的理由;(2)是否对上述预付金钱计提资产减值失掉,如否,请注脚完全理由及是否适宜司帐规则的干系划定。

(1)上述账龄超越1年和3年且金额巨大的预付款的供应商的名称、是否为相闭方、闭键采购产物、采购日期、采购金额及历久未结清的理由

单元:百姓币元(2)是否对上述预付金钱计提资产减值失掉,如否,请注脚完全理由及是否适宜司帐规则的干系划定

截至2018年12月31日,预付西藏恒凯物资有限公司金钱约889万元未计提资产减值失掉,闭键是因为公司采纳继续追偿手腕后,两边于2018年9月20日缔结息争和讲,允诺一连供给铅精矿以实现往还。鉴于此,公司未对该预付金钱计提资产减值失掉。

截至2018年12月31日,预付青海德润商贸有限义务公司金钱约734万元未计提资产减值失掉,闭键是因为青海德润商贸有限义务公司供给房产用于清偿所欠金钱,截至2018年12月31日,房产过户手续仍正在管造中,房产代价通过法令判定书推断,墟市代价大于公司预付金钱。鉴于此,公司未对该预付金钱计提资产减值失掉。

截至2018年12月31日,预付池州市金诺矿业有限公司金钱约340万元,未计提资产减值失掉,闭键是因为两边已于2018年实现和讲,池州市金诺矿业有限公司将络续清偿该部门预付金钱,于2018年度仍旧清偿金钱70万元,公司以为池州市金诺矿业有限公司仍旧或许根据两边实现的和讲履约。鉴于此,公司未对该预付金钱计提资产减值失掉。

基于咱们对西部矿业2018年财政报表集体实行的审计使命,公司上述司帐统治适宜企业司帐规则的干系划定。

15. 闭于其他活动资产。年报披露,公司讲演期末一年内到期的可供出售金融资产余额为13.3亿元,为所添置的理资产物。请公司添加披露:请公司添加披露:(1)上述理资产物的刊行方、金额、利率、限日、底层资产等闭键讯息;(2)刊行方是否为相闭方,底层资产是否为相闭方资产;(3)维系理资产物的性子,注脚划分至其他活动资产是否适宜司帐规则的干系划定。

公司讲演期末一年内到期的可供出售金融资产余额为13.3亿元,为控股子公司西矿财政所添置的理资产物。

西矿财政行动独立法人金融机构,正经根据银监会批复的谋划界限从事金融营业,正在活动性富余处境下,正在投资额度的束缚内,凭据资产设备的须要或营业发扬的需求,正在适宜干系营业划定和禁锢机构窗口向导的条件下,同其他金融机构添置金融产物获取干系收益。

西矿财政有价证券投资正经根据禁锢请求安好有序实行,截至目前,通盘投资产物均准期履约兑付。

(1)上述理资产物的刊行方、金额、利率、限日、底层资产等闭键讯息;(2)刊行方是否为相闭方,底层资产是否为相闭方资产;

截至2018岁终,公司一年内到期的可供出售金融资产余额合计13.3亿元明细如下表:

(3)维系理资产物的性子,注脚划分至其他活动资产是否适宜司帐规则的干系划定。

凭据上述理资产物的闭键讯息,该部门理资产物合同中已商定不成提前赎回,且公司闭键主意正在于获得理资产物利钱收入,而非为了近期内出售或采用短期收获格式实行治理,于是该部门理资产物不餍足以公道代价计量且其变更计入当期损益的金融资产、持有至到期投资及贷款和应收金钱简直认条目。凭据《企业司帐规则》将其划分为可供出售金融资产。于2018年12月31日,因上述理资产物均将于一年内到期,不再适宜非活动资产的界说,公司将其重分类至其他活动资产。

基于咱们对西部矿业2018年财政报表集体实行的审计使命,公司上述司帐统治适宜企业司帐规则的干系划定。

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